Налоговая декларация об уплате НДС (для ИП и ООО на ОСНО)

№ 009

Налоговая декларация об уплате НДС - это скан документа, позволяющий проверить организацию "перевозчика", платит он НДС или нет, чтобы потом у вашей компании не возникли проблемы с налоговой.

Эта проверка актуальна для "перевозчиков" которые работают с НДС (находятся на общей системе налогообложения / ОСНО).

Такие организации, обязаны каждые три месяца, начиная с апреля отчитываться в налоговую о НДС (сдавать в налоговую декларацию).


Некоторые перевозчики не добросовестно относятся к этой обязанности (могут применять "серые" схемы*). Если "перевозчик" не оплатит своевременно налог (НДС), то налоговая может предъявить претензии той организации, которая оплачивала этому "перевозчику" счет с НДС, т.е. вашей компании (заказчику перевозки).

Поэтому важно убедится в том, что "перевозчик" который работает с НДС надлежащим образом исполняет обязанности по уплате данного налога.

Факт выполнения этой обязанности подтверждается документом - "Налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость"

Этот документ формирует бухгалтер "перевозчика" и отправляет в налоговую, а налоговая подтверждает (делает отметку в декларации).

Пример документа

Откройте документ, ознакомьтесь с пояснениями на какие данные обращать внимание при проверке.
Примеры сканов страниц декларации о уплате НДС
Красной рамкой отмечены данные на которые чаще обращаем внимание при проверке 
Декларация по НДС сдается организациями каждый третий месяц до 26 числа.
Отчетные периоды (в эти месяцы компании сдают декларации по НДС в налоговую):

  • апрель (отчетность за 1 квартал текущего года);
  • июль (отчетность за 2 квартал текущего года);
  • октябрь (отчетность за 3 квартал текущего года);
  • январь (отчетность за 4 квартал прошедшего года);
Компания добросовестно отчитывающая по НДС имеет возможность предоставить скан декларации об уплате НДС по Вашему запросу.

Если "перевозчик" начинает спорить, искать причины отсутствия декларации, пытаться ставить условия, "угрожать" что откажется грузиться - высока вероятность, что в компании не сдается отчетность.

Если в итоге "перевозчик" не предоставил декларацию за крайний отчетный период с отметкой налоговой, с таким "перевозчиком" договор не заключаем, если оплата по б/н, т.к. это риск для вашей компании, получить претензии от налоговой.

Если вид оплаты за перевозку "наличка" возможно заключение договора, после комплексной проверки.
Если компании (юр.лицу) более 2-х лет. Информацию об оплате НДС возможно увидеть на сайте "За честный бизнес", подробнее в этой инструкции (рис.9).
Уплата НДС от ИП в открытых источниках не отображается. У ИП, которые работают с НДС запрашиваем декларацию за крайний отчетный период.
Рис. с сайта "За честный бизнес" при проверке компании по ИНН
В каких случаях запрашиваем декларацию об уплате НДС
ИП сообщил, что работает с НДС
Если индивидуальный предприниматель сообщил, что работает с НДС. Запрашиваем скан декларации об уплате НДС с отметкой налоговой за крайний отчетный период (ближайший крайний месяц оплаты).
Дата регистрации ООО с НДС менее 2-х лет
  • Если организация сообщает, что работают с НДС, но дата регистрации менее 2-х лет и/или основные показатели отчетности за прошлый год не определяются в открытых источниках.
  • Если в организации была смена единственного учредителя менее 2-х лет назад.
Сомнения при проверке
При проверке основных финансовых показателей отчетности юр. лица за прошлый год в открытых источниках, может возникнуть сомнения о благонадежности контрагента. Один из признаков, соотношение уплаченного налога (НДС) в бюджет значительно ниже прибыли. На какие поля обращать внимание (рис.1).
Рис.1
В этой инструкции Вы узнали:

  • Значение декларации об уплате НДС,
  • Как часто компании отчитываются по НДСу;
  • Возможные последствия от работы с перевозчиками, которые не добросовестно выполняют обязательства по уплате НДС;
  • Зачем запрашиваем "Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость" у перевозчиков работающих с НДС;
  • В каких случаях запрашиваем декларацию по НДС.
Подготовка к тестированию (вопросы с ответами)

Эти вопросы могут быть в тестировании.

Как часто компании отчитываются по НДСу?
Каждый третий месяц, до 26 числа, начиная с апреля
В каких случаях запрашиваем декларацию по НДС у "перевозчиков" работающих с НДС?
  • ИП работающий с НДС;
  • ООО работающее с НДС, зарегистрированное менее 2-х лет назад (компании менее 2-х лет).
  • ООО работающее с НДС в котором сменился учредитель менее 2-х лет назад
  • При возникновении сомнений при проверке.
Уплата НДС от ИП в открытых источниках отображается?
Нет, нужно запрашивать у "перевозчика" скан налоговой декларации об уплате НДС
Если компании (юр.лицу) более 2-х лет. Информацию об оплате НДС возможно увидеть в открытых источниках?
Да, на пример на сайте "За честный бизнес"
Если "перевозчик" сообщает, что работает с НДС, но дата регистрации ООО менее 2-х лет и/или основные показатели отчетности за прошлый год не определяются в открытых источниках, будете запрашивать скан налоговой декларации об уплате НДС?
Да, чтобы убедится что "перевозчик" надлежащим образом отчитывается в налоговую по уплате НДС.
Ситуация: При проверке организации "перевозчика" Вы обнаружили в выписке ЕГРЮЛ, что в организации была смена единственного учредителя менее 2-х лет назад. Но самой компании от даты регистрации более 7 лет. В таком случае будете запрашивать скан налоговой декларации об уплате НДС?
Да, так как смена учредителя может означать, что компанию продали. Данные о уплате НДС, которые отражаются в открытых источниках являются не актуальными. Реальный "возраст" компании отсчитывается от даты появления нового единственного учредителя (собственника). В данном случае, это менее 2-х лет, актуальные данные в открытых источниках еще возможно не обновились. В обязательном порядке нужно запросить скан декларации НДС, чтобы убедится, что новый учредитель надлежащим образом отчитывается в налоговую.
Если "перевозчик" являющийся плательщиком НДС не предоставил декларацию за крайний отчетный период с отметкой налоговой (отказался предоставлять), с таким "перевозчиком" договор заключаем?
Если оплата услуг "перевозчика" по б/н (с р/с организации), не заключаем. Если оплата "наличными", принимаем решение после комплексной проверки.
Компании работающие с НДС, до какого числа обязаны сдавать сдавать налоговую декларацию в налоговую?
До 26 числа
Компании работающие с НДС, в какие месяца обязаны сдать декларацию по НДС в налоговую?
Апрель
Июль
Октябрь
Январь
При проверке скана налоговой декларации по уплате НДС, на какие данные нужно обращать внимание?
  • Подписи сторон (ЭЦП)
  • Дата сдачи декларации
  • Сумма НДС к уплате
  • Подтверждение от налоговой о получении декларации
  • Уведомление от налоговой об отсутствии ошибок
Ситуация: Вы запрашиваете у НДСого "перевозчика" скан декларации по НДС, 15.08.
"Перевозчик" высылает Вам скан декларации, которую он отправлял в налоговую 20.04., Ваши действия?
Попрошу "перевозчика" предоставить скан декларации за крайний отчетный период, который был в июле.
Материал пройден?
Нет
Да
Задать вопрос | Связаться с нами
"Серые схемы"
Попытки обналичить НДС, чтобы не платить этот налог в бюджет